Ortstaxe

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Wenn Sie eine Unterkunft im Gebiet der Stadt Wien vorübergehend vermieten möchten, müssen Sie eine Steuer bezahlen. Dazu benötigen Sie ein Abgabenkonto.

Sie können die Eröffnung eines Abgabenkontos online beantragen. Dazu benötigen Sie

  • Finanzamtsnummer
  • Steuernummer des Finanzamts

Diese Informationen können Sie dem Finanzamtsbescheid entnehmen.

Für die Berechnung der Ortstaxe stellen wir einen Ortstaxerechner zur Verfügung.

Die Jahressteuererklärung können Sie online abgeben. Dazu benötigen Sie

  • Finanzamtsnummer
  • Steuernummer des Finanzamts

Allgemeine Informationen

Für den vorübergehenden Aufenthalt in einer Unterkunft (z. B. Hotel, Gasthof, Pension, Ferienhaus, Ferienwohnung, Gästezimmer, Appartement, Privatzimmer, Wohnung, Zusatzbett in einer Wohnung, Camping-, Wohnwagen- bzw. Mobilheimplätzen und dergleichen sowie Zelt auf einem solchen, sonstige Unterkunft) gegen Entgelt im Gebiet der Stadt Wien muss eine Ortstaxe bezahlt werden.

Datenschutz

Informationen zum Datenschutz und zu Ihren Rechten als betroffene Person finden Sie unter: Datenschutzrechtliche Information

Voraussetzungen

Die Inhaberin bzw. der Inhaber einer solchen Unterkunft ist zur Einhebung und Abfuhr der Ortstaxe verpflichtet.

Ausnahmen

  • Minderjährige, die sich zum Schulbesuch oder zur Berufsausbildung oder in Jugendherbergen aufhalten
  • Studierende an Wiener Hoch- oder Fachschulen
  • Personen, die länger als drei Monate ununterbrochen Aufenthalt nehmen

Fristen und Termine

  • Zahlungstermin: bis zum 15. des dem entgeltlichen Aufenthalt folgenden Monates
  • Abgabe der Steuererklärung: bis zum 15. Februar des darauf folgenden Kalenderjahres, über die im Vorjahr entstandene Steuerschuld
  • Meldepflichten der Online-Plattformen: bis zum 15. des der Registrierung auf der Online-Plattform folgenden Monates (siehe unten - Zusätzliche Informationen)

Zuständige Stelle

Bemessungsstelle

Rechnungs- und Abgabenwesen (MA 6)
Dezernat Abgaben und Recht – Referat Landes- und Gemeindeabgaben
8., Buchfeldgasse 6
Telefon: +43 1 4000-86372, -86344, -86354, -86374
Fax: +43 1 4000-99-86355
E-Mail: kanzlei-arl@ma06.wien.gv.at

Amtsstunden: Montag bis Freitag von 7.30 bis 15.30 Uhr
Am Karfreitag, am 24.12. und am 31.12. von 7.30 bis 12 Uhr; an gesetzlichen Feiertagen geschlossen.

Verfahrensablauf

  • Auf schriftlichen Antrag der Abgabepflichtigen (beispielsweise der Online-Antrag) wird von der kontoführenden Stelle (BA 40) ein Abgabenkonto eröffnet.
  • Anschließend ergeht von der BA 40 eine Mitteilung über die Abgabenkontonummer.
  • Rechtsfragen zu den gesetzlichen Bestimmungen der Abgabe können bei der Bemessungsstelle (Dezernat Abgaben und Recht – Referat Landes- und Gemeindeabgaben) eingeholt werden. Bei mangelnder Selbstbemessung der Abgabe wird durch die Bemessungsstelle die Abgabe mittels Bescheid vorgeschrieben.

Erforderliche Unterlagen

Keine

Kosten und Zahlung

  • Kosten der Meldung und Abgabenerklärung: Keine
  • Höhe der Ortstaxe: 3,2 Prozent des Entgeltes für den Aufenthalt (ohne Umsatzsteuer, Frühstück und 11 Prozent Pauschalabzug)

Berechnung der Ortstaxe mittels Schlüsselzahl:

  • Ohne Umsatzsteuer: 2,7691 Prozent
  • Bei 10 Prozent Umsatzsteuer: 2,5237 Prozent bis 30. April 2016 und ab 1. November 2018 gültig
  • Bei 13 Prozent Umsatzsteuer: 2,4584 Prozent von 1. Mai 2016 bis 31. Oktober 2018 gültig

Ortstaxerechner

Hinweis für umsatzsteuerpflichtige Aufenthalte:
Die Senkung der Umsatzsteuer von 13 Prozent auf 10 Prozent tritt mit 1. November 2018 in Kraft und ist erstmals auf Umsätze und sonstige Sachverhalte anzuwenden, die nach dem 31. Oktober 2018 ausgeführt werden bzw. sich ereignen (§ 28 Abs. 45 UStG idgF. BGBl. I Nr. 12/2018).

Rechnungen und Zahlungen
Ansprechpartnerin in Zahlungsfragen ist die MA 6 - Buchhaltungsabteilung 40.

Erledigungsdauer

Die Vergabe der Abgabenkontonummer durch die kontoführende Stelle und Rechtsauskünfte der Bemessungsstelle erfolgen umgehend.

Formular

Elektronische Zustellung
Bei Verfahren der Bemessungsstelle (Bemessungs- und Haftungsverfahren) erfolgt die Zustellung der behördlichen Erledigung elektronisch. Ist man bei keinem elektronischen Zustelldienst registriert, erhält man die Erledigung auf dem Postweg.

Information zur Elektronischen Zustellung behördlicher Dokumente

Zusätzliche Informationen

Aus Gründen der Rechtssicherheit und der wirtschaftlichen Fairness wurden die Privatunterkünfte bereits seit 1. Jänner 2013 in die Ortstaxepflicht miteinbezogen. Mit der am 17. Februar 2017 kundgemachten Novelle wurde unter anderem klargestellt, dass jeder vorübergehende, entgeltliche Aufenthalt von Gästen bis zu drei Monaten - auch ohne Betreuungsleistung durch die Unterkunftgeberin bzw. den Unterkunftgeber - bis auf die oben genannten Ausnahmen der Ortstaxe unterliegt.

Zur Sicherstellung fairer Wettbewerbsbedingungen und eines effizienten Abgabenvollzuges wurde die bisherige Meldepflicht der Unterkunftgeberin bzw. des Unterkunftgebers präzisiert und eine Meldepflicht für die Betreiberin bzw. den Betreiber von Online-Plattformen bezüglich entgeltlicher Unterkunftsgewährung und -vermittlung eingeführt. Diese Regelungen treten am 17. August 2017 in Kraft.

Altfälle, d.h. die vor dem Zeitpunkt des In-Kraft-Tretens am 17. August 2017 nicht angezeigten Unterkünfte (Unterkunftseinheiten), die zu diesem Zeitpunkt noch geführt werden, sowie erfolgten Registrierungen, die zu diesem Zeitpunkt noch aufrecht sind, sind bis zum 31. August 2017 zu melden.

Ab 17. August 2017 sind alle ab diesem Stichtag auftretenden Neufälle anzuzeigen, d.h. neue Registrierungen und neue Unterkünfte (Unterkunftseinheiten). Sohin sind von den Online-Plattformen alle Registrierungen in der Zeit von 17. August 2017 bis 31. August 2017 bis zum 15. September 2017 zu melden, alle Registrierungen in der Zeit vom 1. September bis 30. September 2017 sind bis zum 15. Oktober 2017 zu melden usw., sohin jeweils bis zum 15. des der Registrierung bzw. Änderung folgenden Monates.

Art und Struktur der Meldung der Online-Plattformen

Die Betreiberinnen bzw. Betreiber von Online-Plattformen bezüglich entgeltlicher Unterkunftsgewährung und –vermittlung haben die nach ihren Geschäftsunterlagen vorhandenen Identifikationsdaten (Bezeichnung, Name, Geschlecht, Geburtsdaten, Rechtsform) und Kontaktdaten der bei ihnen registrierten Unterkunftgeberinnen und Unterkunftgeber sowie sämtliche Adressen der bei ihnen registrierten Unterkünfte (Unterkunftseinheiten) im Gebiet der Stadt Wien sowie deren Änderungen dem Magistrat bis zum 15. des der jeweiligen Registrierung bzw. Änderung nächst folgenden Monates in einer automationsunterstützt auswertbaren Form anzuzeigen.

Der Magistrat hat Art und Struktur der Datenübertragung in organisatorischer und technischer Hinsicht festgelegt. Diese technischen Spezifikationen können beim Postfach vietour-b40@ma06.wien.gv.at angefordert werden. Für die Anzeige bzw. Datenübertragung zu den angegebenen Terminen ist ebenfalls das Postfach vietour-b40@ma06.wien.gv.at zu verwenden.

Vereinbarungen mit Online-Plattformen

Der Magistrat kann mit Betreiberinnen bzw. Betreibern von Online-Plattformen bezüglich entgeltlicher Unterkunftsgewährung und -vermittlung Vereinbarungen über die von den bei ihnen registrierten Unterkunftgeberinnen und Unterkunftgeber zu entrichtende Ortstaxe (z. B. über ihre Berechnung, Fälligkeit, Einhebung, Pauschalierung und ihre Entrichtung samt Einreichung der Steuererklärung) sowie die Anzeigepflicht treffen, soweit diese die Besteuerung vereinfachen und das steuerliche Ergebnis nicht wesentlich verändern. Zahlungen der Plattform ersetzen die Zahlungen der Inhaberinnen und Inhaber von Unterkünften im Gebiet der Stadt Wien, die von einer Vereinbarung erfasst sind und werden auf das Gesamtschuldverhältnis in Bezug auf die von der Plattform vereinnahmte Ortstaxe zwischen der Plattform und der Inhaberin und Inhaber von solchen Unterkünften angerechnet.

Von einer Vereinbarung unberührt bleiben jedenfalls

  • die Verpflichtung zur Führung und Aufbewahrung von Geschäftsaufzeichnungen über alle entgeltlichen Aufenthalte sowie das für jeden einzelnen entgeltlichen Aufenthalt vereinnahmte Entgelt durch die Inhaberinnen und Inhaber von Unterkünften, die sicherstellen müssen, dass sie über Belege bzw. Rechnungen und Informationen über die Vereinnahmung und Abfuhr der Ortstaxe durch die Plattform verfügen, sowie
  • die abgabenrechtlichen Befugnisse des Magistrates und der sonstigen österreichischen Behörden (Bundesfinanzgericht, Verwaltungsgerichtshof und Verfassungsgericht).

Der Online-Plattform kommt keinerlei Behördenfunktion bezüglich der Ortstaxe nach dem WTFG zu.

Gewähren die von einer Vereinbarung betroffenen Inhaberinnen und Inhaber von Unterkünften im Gebiet der Stadt Wien auch ohne Plattform oder über andere Plattformen, mit denen keine Vereinbarungen über die Einhebung und Abfuhr der Ortstaxe bestehen, entgeltliche Aufenthalte in Wien, haben sie alle Pflichten nach dem WTFG bezüglich der außerhalb der Plattform getätigten Umsätze selbst zu erfüllen, insbesondere

  • die Anzeige der Führung einer Unterkunft bzw. jeder einzelnen Unterkunftseinheit,
  • die Einhebung der Ortstaxe von den Gästen,
  • die Entrichtung der eingehobenen Ortstaxe, sowie
  • die Einreichung einer Steuererklärung.

Die Unterkunftinhaberin bzw. der Unterkunftinhaber muss insbesondere in der Lage sein,

  • im Falle einer Abgabenprüfung und Durchführung von sonstigen Verfahren nach den Abgabenvorschriften, Auskunft über seine gesamten Umsätze geben zu können, sohin auch über jene Umsätze, die über eine Plattform mit einer Vereinbarung abgewickelt werden, sowie
  • eine Steuererklärung abzugeben, wenn nicht nur über die Plattform mit einer Vereinbarung Umsätze aus der entgeltlichen Aufenthaltsgewährung in Unterkünften im Gebiet der Stadt Wien getätigt werden.

Mit folgenden Plattformen wurden Vereinbarungen über die Einhebung und Abfuhr der Ortstaxe für die bei diesen registrierten Unterkunftgeberinnen und Unterkunftgeber abgeschlossen: HomeAway mit Wirksamkeit ab 1. August 2018 (befristet bis Ende 2019)

Rechtliche Grundlage: Gesetz betreffend die Tourismusförderung in Wien (Wiener Tourismusförderungsgesetz WTFG)

Vermieten von Wohnungen für touristische Zwecke

Homepage: Finanzen der Stadt Wien

Verantwortlich für diese Seite:
Service-Center - Rechnungs- und Abgabenwesen (Magistratsabteilung 6)
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